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Salarié·e·s d'un employeur non tenu de cotiser

Qui sont les salariés d'un employeur non tenu de cotiser ?

Les salarié·e·s d'un employeur non tenu de cotiser sont en général des employé·e·s d'une entreprise étrangère qui ne possède pas d'établissement stable en Suisse.

Comment s'annoncer en tant que salarié d'un employeur non tenu de cotiser ?

Les personnes concernées par la situation ci-dessus doivent déposer une demande d'affiliation auprès de la caisse de compensation cantonale.

Quels sont les taux de cotisations ?

Les taux de cotisations des salariés d'un employeur non tenu de cotiser sont les suivants :

Cotisations calculées sur le salaire brut Taux
Assurance vieillesse et survivants (AVS) 8.70%
Assurance-invalidité (AI) 1.40%
Allocations pour perte de gain (APG-AMat-APat-APC) 0.50%
Assurance-chômage (AC) jusqu'à CHF 148'200.00 de salaire brut 2.20%
Allocations familiales cantonales (AF) 1.90%
Fonds pour la formation et le perfectionnement professionnel (FFPP) 0.087%
Fonds pour les structures d'accueil extrafamilial (LAE) 0.18%
Fonds d'encouragement à la formation professionnelle initiale en mode dual (LFFD) 0.42%
Total 15.387%
Frais d'administration Taux
Les frais d'administration sont calculés sur le montant des cotisations AVS/AI/APG 3.00%

AC : Lorsque le/la salarié·e bénéficie en cours d'année du versement d'une prime de fidélité, d'un 13e salaire, d'une part aux bénéfices, etc., c'est la limite annuelle qui doit être appliquée pour la cotisation à l'assurance-chômage. La limite maximale vaut pour chaque rapport de travail pris séparément.

Les personnes qui travaillent au-delà de l'âge de référence bénéficient, pour chaque relation de travail, d'une franchise de CHF 1'400.00 par mois sur laquelle aucune cotisation AVS/AI/APG n'est décomptée. Ces personnes ont toutefois le droit de choisir si cette franchise doit être appliquée ou non. Il est ainsi possible de combler des lacunes d'assurance. Il est également possible que cela augmente à l'avenir votre rente de vieillesse jusqu'à un maximum de la rente complète (échelle de rente 44). Un nouveau calcul de la rente de vieillesse peut être effectué une seule fois après avoir atteint l'âge de référence entre 65 et 70 ans. Les salarié·e·s communiquent leur choix à l'employeur au plus tard lors du versement du premier salaire après avoir atteint l'âge de référence. Par la suite, les modifications doivent être communiquées au plus tard jusqu'au versement du premier salaire de l'année.

    À partir du 1er janvier 2025, l'âge de référence pour les femmes sera progressivement augmenté
    Calcul en ligne de la rente

Quels sont les buts des trois fonds cantonaux ?

  • Le Fonds pour la formation et le perfectionnement professionnels promeut la formation pratique et continue. De plus, il revalorise la formation et le perfectionnement professionnel.
  • Le Fonds pour les structures d'accueil extrafamilial garantit la qualité et l'universalité de l'accueil extrafamilial. Il permet l'augmentation du nombre de places dans les crèches et les établissements parascolaires.
  • Le Fonds d'encouragement à la formation professionnelle initiale en mode dual soutient les entreprises qui forment des apprenants grâce à une répartition des charges liées à la formation initiale en mode dual.
    Fonds pour la formation et le perfectionnement professionnels
    Fonds pour les structures d'accueil extrafamilial
    Fonds d'encouragement à la formation professionnelle initiale en mode dual

Comment sont fixées et encaissées les cotisations ?

La caisse de compensation fixe les acomptes de cotisations : ceux-ci sont provisoires et se basent sur l'estimation du revenu annuel de l'année courante. Ces acomptes sont facturés trimestriellement.

La caisse de compensation doit être informée par écrit de toute variation importante du revenu.

Les cotisations définitives sont en principe fixées sur la base de la taxation fiscale ou d'une déclaration propre de revenus.

La caisse de compensation calcule la différence entre les acomptes payés et les cotisations définitives selon la taxation fiscale ou la déclaration propre des revenus. Elle rembourse ou réclame la différence.

Mémento

2.01 - Cotisations salariales à l'AVS, à l'AI et aux APG

Formulaires

AF06 - Questionnaire d'affiliation pour les personnes dont l'employeur n'est pas soumis à cotisations